国外商业银行绩效考核发展3阶段——重庆管理咨询公司观点

国外商业银行综合绩效考核经历了一个由简单到复杂、由低级到高级、梯次推进的发展历程，分为三个时期。

1 20世纪80年代以前。受30年代经济危机的影响，欧美等西方国家对商业银行的经营实行严格的监管，对其业务活动设置了许多禁令和限制，其目的是通过限制商业银行在市场上的权力，维持银行业的竞争力，最大限度保护存款人的利益。在严格的监管下，商业银行的业务种类有限，产品价格波动较小，存款利率受到限制长期保持较低水平。由于当时银行的利润主要来源于存贷款利差，较大幅度的利差水平意味着银行几乎总能获得盈利，银行很少进行成本控制，并缺乏持续提高经营效率的动力。因此，这一时期银行内部管理信息主要以财务会计信息为主，对分支机构的综合绩效考核也仅局限于整体盈利能力评价，经历了预算和责任报告、费用分配、机构盈利能力3个考核阶段。

    2 20世纪80年代一90年代。随着计算机技术在银行的广泛应用，商业银行业务范围、服务对象和经营地域不断扩大，金融监管当局对商业银行仍进行严格管制已不适应形势需要。从80年代开始，西方国家开始逐步放松金融管制，特别是美国1980年《对存款机构放宽管理和货币管理法》和1982年《甘一圣.杰曼存款机构法》，更加快了这一进程。管制放松使商业银行获得了宽松的外部环境，但竞争日趋激烈。为适应环境变化，商业银行开始细分市场和客户，实行条线管理和考核，这一时期的银行绩效考核体系不仅包括机构整体盈利能力，还包括产品盈利能力、帐户盈利状况及客户关系盈利能力等方面，经历了特定产品盈利能力、产品盈利能力、客户贡献、客户关系盈利能力4个考核阶段，综合绩效考核的广度和深度进一步扩大。

    3 20世纪90年代以后。九十年代，由科技革命、信息革命引发的全球经济格局大变革，带动了以开放金融市场、重构全球化趋势明显增强，金融合并浪潮一浪高过一浪。美国1999年通过《现代金融法案》彻底否定了分业经营和分业管理并允许银行业和证券业进行业务交叉后，金融合并势头更加猛烈，商业银行间的竞争也越来越激烈。金融自由化和混业经营虽然为商业银行发展表外业务、扩大业务范围、增加业务收入创造了条件，但负面影响也很大。激烈的竞争使商业银行传统的金融媒介作用正在降低，银行传统业务的市场份额在缩小，银行盈利也受到影响。据统计，世界前1000家大银行的平均资本收益率由1994年的13. 16%下降到1999年的10. 41%，资产收益率由1994年的0. 61%下降到1999年的0. 49%。全球银行业面临着较以往任何时期都要严峻的经营形势。面对严峻的形势，商业银行开始重新审视自身在金融市场的定位，重新整合管理系统和财务信息系统，并对各业务领域的管理效率、银行产品、客户业绩进行了全过程的监控、考核和分析，经历了建立产品模型、一体化的综合绩效、以价值为基础的管理绩效、战略绩效(平衡计分卡)等4个考核阶段，其中以平衡计分卡为代表的战略绩效考核通过财务指标和非财务指标共同提示银行以往的经营状况和今后的发展方向，是现代商业银行绩效考核理论与实践的典型代表。

    需要说明的是，由于经营环境和管理水平的差异，各国商业银行综合绩效考核发展阶段并不完全相同，即使在同一国家，各个商业银行在每个阶段的做法也并不完全相同。商业银行只要结合自身实际，完成了各阶段赋予的使命和任务，就可以实现跳跃式发展。